Проверка Бухгалтерского Баланса и Отчета о Финансовых Результатах

Информация, которая содержится в балансе, может быть важна и интересна не только собственникам организации или ФНС, перед которой компания отчитывается этим документом. Данные баланса могут потребоваться другим заинтересованным лицам:

Как проверить бухгалтерский баланс

Далее, проследите, совпадают ли показатели начала отчетного периода и конца предыдущего отчетного периода — по содержанию показателей и по номенклатуре статей. Одно из важных требований баланса — преемственность, когда последующий баланс вытекает из предыдущего.
Проверку баланса стоит начать с простых вещей. Правильно ли внесены в документ все ключевые данные об организации? А это:

В компании "Агрико" алгоритм выявления ошибок и неточностей в финансовой отчетности состоит из трех последовательных шагов:

▪ Проверка переноса данных из Главной книги в бухгалтерскую отчетность. Для этого готовится специальная таблица, где строкам форм отчетности поставлены в соответствие данные по счетам бухгалтерского учета. К примеру, строка баланса 135 "Доходные вложения в материальные ценности" (это могут быть основные средства, сданные в аренду) равняется разнице между остатками по счету 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и 02 "Амортизация основных средств".

Есть простые способы выявить ошибки в финансовой отчетности

Для начала стоит убедиться в том, что данные баланса подтверждены результатами инвентаризации. А также удостовериться, что сумма задолженности по налогам и сборам на конец отчетного года равна сумме по акту сверки с ИФНС (разумеется, если сверка проводилась). Вот еще несколько простых критериев проверки баланса:
Декларация по Налогу на Прибыль и Баланс Как Проверить Баланс|как Проверить Декларацию по Налогу на Прибыль с Бух Балансом|проверка Правильности Отражения Сумм в Бухгалтерском БалансеПри подготовке отчетности иногда случаются ошибки в самом простом. Чтобы избежать обидных просчетов, всегда можно выполнить небольшой экспресс-анализ ключевых показателей отчетности. Это займет всего несколько минут.

Должно соблюдаться равенство суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам за отчетный период.

Баланс vs отчет о прибылях и убытках (читать далее...)
Расхождения возможны, только если нераспределенная прибыль шла в отчетном периоде, к примеру, на выплату дивидендов. Изменение остатков за отчетный период по строке 145 «Отложенные налоговые активы» (ОНА) и строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» (ОНО) в форме 1 должно соответствовать данным, отраженным в форме 2 по строкам ОНА (141) и ОНО (142).

На что обратить внимание в балансе

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ:
Есть четыре простых критерия проверки баланса
Показатели баланса и формы 2 должны быть взаимоувязаны
Опыт коллег по проверке отчетности

1. Если у предприятия убытки в декларации по налогу на прибыль, в разделе "Внеоборотные активы" должно быть сальдо по строке "Отложенные налоговые активы".
3. Если уставом предусмотрено образование резервного фонда и у компания есть прибыль, показатель по строке "Резервный капитал" должен быть положительным.

Для этого готовится специальная таблица, где строкам форм отчетности поставлены в соответствие данные по счетам бухгалтерского учета.

▪ Стоимость имущества, переданного в залог (по кредитам или займам), должна быть отражена в справке о забалансовых счетах в составе "Обеспечений обязательств выданных".

▪ В отчете об обязательствах, принятых учреждением (ф. 0503738), в нарушение п. 48 Инструкции № 33н не всегда заполняется графа 5 "Принято обязательств всего".

Проверка правильности составления форм бухгалтерской отчетности

▪ соответствию форм, представленных учреждением в составе отчетности, формам, установленным инструкциями № 191н, 33н.
В ходе проверки проверяющими может быть сделана рабочая таблица, в которой отражаются для проведения дальнейшего анализа показатели главной книги и форм отчетности. Для примера ниже приведем такую таблицу.

Поскольку упрощенная форма — это результат объединения ряда показателей, которые в полной форме разделены, мы рассмотрим последовательность проверки более сложного варианта — полного отчета.

Аудит учета финансовых результатов (нюансы)

Порядок формирования строк 2410, 2411 и 2412 описан в пособии по годовой бухотчетности от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

  • формирования всех исходных данных по доходам и расходам, попадающим в форму отчета;
  • начисления налога на прибыль;
  • заполнения отчета и выполнения арифметических действий в нем;
  • увязки итогов по строкам формы с данными бухучета и бухбаланса.

Проверить заполнение бухгалтерского баланса малого предприятия можно по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ), для этого нужно проделать два простых шага.

Для проверки строки актива "Материальные внеоборотные активы" нужно взять значение по счету 01 "Основные средства" и вычесть из них значение по счету 02 "Амортизация основных средств". Получившееся значение должно быть указано в балансе в качестве материальных внеоборотных активов.

Проверка правильности составления баланса и финансового результата

При проверке данных пассива бухгалтерского баланса нужно работать с остатками счетов по кредиту.
"Другие долгосрочные обязательства" отражаются так же по счету 67, для проверки этой строки требуется запрашивать дополнительную аналитику. В противном случае, эта строка будет иметь нулевой показатель.

Как проверить бухгалтера.

Связанный курс (читать далее...)
В строке «Капитал и резервы» отображаются показатели счетов 80 «Уставный капитал» и 84 «Нераспределенная прибыль»

"Долгосрочные заемные средства" отражаются в ОСВ по счету 67 "Долгосрочные займы и кредиты"

Первый шаг: для проверки строк баланса нужно сложить остатки по определенным бухгалтерским счетам, взятые из оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).
Автор обучающих курсов "Бухгалтерский учет для продвинутых", "Бухгалтерия и налоги для руководителя. Как проверить бухгалтера?", "Финансовый анализ для экспертов кредитных организаций", "Управленческий учет и бюджетирование". Сооснователь и Генеральный директор ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 20 лет.

Для проверки строки актива Материальные внеоборотные активы нужно взять значение по счету 01 Основные средства и вычесть из них значение по счету 02 Амортизация основных средств.

По строке "Краткосрочные заемные средства" указывается остаток по счету 66 "Краткосрочные займы и кредиты"

О программе Виталий Промокодов

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *